佛山市禅城区四海会计培训集理论、实训、考证、就业为一体，打造企业实用型会计专才。

出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇，并按《国家s务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家s务总局公告2013年第30号）的规定提供收汇资料；未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，除公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。

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企业所得税的会计分录怎么做？  

根据《企业所得税暂行条例》的规定，佛山学出口，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（ａ一般是分季度预缴），学出口培训点，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：  

１、按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费－－应交企业所得税  

２、按季缴纳所得税借：应交税费－－应交企业所得税贷：银hang存款  

３、次年５月３１日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额－已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费－－应交企业所得税  

４、缴纳税款：借：应交税费－－应交企业所得税贷：银hang存款  

５、补缴税款损益调整借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整  

６、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调  

７、留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润

会计人员必读

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公需科目（30分）学习内容由省人力资源社会保障厅负责实施，会计人员可通过“广东省专业技术人员继续教育管理系统（新版）”进行学习。学习任务完成后，公需科目学时由“省继续教育管理系统”自动申报和认定通过。

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